撰文日期：2026.5.17
撰文者：力誠國際顧問有限公司 李名媛 顧問
許多公司在辦理股東股權過戶時，常誤以為只要雙方簽好合約、繳過證券交易稅即可受理。財政部南區國稅局特別提醒，若涉及特定關係人的移轉，公司若未查驗法定證明文件，將面臨行政罰鍰。
必須查驗證明的兩大情境
當股權移轉原因屬於以下任一種時，公司依法不得逕行受理移轉登記：
- 贈與移轉。
- 二親等以內親屬間之買賣。
特別注意：即使當事人表示價值在免稅額內，或已繳納證券交易稅，公司仍須依規執行通知與查驗義務。
公司應要求提供的法定清單
根據《遺產及贈與稅法》第 42 條，公司必須通知當事人檢附國稅局核發之相關證明書(副本)：
- 贈與稅繳清證明書
- 核定免稅證明書
- 不計入贈與總額證明書
- 同意移轉證明書
案例解析：二親等買賣之常見疏漏
案情：某公司股東將股票賣給子女，雖已繳納證交稅並有價金往來，但未向國稅局申報以取得「同意移轉證明書」。
結果：因公司受理過戶申請時，未通知股東檢附上述證明書，便直接辦理登記。經國稅局查獲後，裁處5,000元罰鍰。
法律風險與合規建議
- 違規責任：若公司未依規定通知檢附證明文件即受理登記，依《遺產及贈與稅法》第52條規定，將面臨15,000元以下之行政罰鍰。
- 合規建議：
- 主動通知義務：公司於受理登記時，應主動確認移轉原因與身分關係，並正式通知當事人提交法定證明。
- 憑證優先原則：在取得國稅局核發之繳清、免稅或同意移轉證明書副本前，切勿僅憑證交稅單或買賣契約逕行為移轉登記，以免公司受罰。
資料來源：公司受理股東股權移轉登記，應通知檢附相關證明以免受罰！-財政部南區國稅局全球資訊網
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