撰文日期：2026.10.30
撰文者：力誠國際管理顧問有限公司總經理彭國誠
家族治理與資產傳承案例輔導觀察
「可以節多少稅？實際能帶來什麼幫助？我們需要知道，才有辦法回去跟長輩溝通。」
在一場室內裝修與不動產開發家族的諮詢會議中，二代家族成員提出這個問題。家族多年經營事業，逐步累積公司股權與房地資產，如今開始思考下一階段的持有與傳承安排。然而，討論並沒有停留在稅額。隨著對話深入，問題逐漸延伸到資金流動性、家族成員分工、企業人才培育，以及如何讓長輩願意開始規劃。此篇呈現了不動產家族常見的處境：資產已經累積，管理與傳承機制卻未必同步建立。
二代想提前準備，卻不知道如何開口
在會議當中，二代家族成員表示，長輩較為保守、務實，重視數字與實際效益。她希望提前了解規劃方式，卻擔心談到資產，就被理解成急著繼承或要求分配。她真正關心的是：如果家族突然面對變故，是否會因為缺乏準備，陷入籌稅、處理產權與維持公司營運的多重壓力？
瑞福家族辦公室認為，這類諮詢的起點，是先確認家族共同希望解決的問題。長輩的生活保障、企業持續經營、重大事件的資金準備，往往比直接討論財產分配，更容易建立對話基礎。
瑞福家族辦公室提醒｜規劃初期可先完成盤點與情境試算，讓長輩看見具體問題及選項，再決定是否調整持有架構。
土地放個人或公司，須從未來用途判斷
會議中的核心提問之一，是土地應由建設公司取得，還是由個人持有，再交由公司興建。討論首先回到用途：房屋完成後，是出售、出租、自用，還是留給下一代？不同用途，涉及不同的成本與管理需求。開發出售重視工程成本、融資與銷售回款；長期出租需要考慮收益、維修及持有成本；家族自用與傳承，則須進一步確認使用權、所有權及未來分配。因此，瑞福的分析會比較完整過程，包括取得、移轉、興建、持有、出售，以及資金分配到家族成員的結果。
瑞福家族辦公室提醒｜既有土地與新購土地，也應分開評估。持有架構應配合用途與退出方式，不能只依某一階段的稅率作決定。
從本業收入到房地累積，需要清楚的資金路徑
這個我們輔導的家族是以室內裝修及工程作為本業，再將部分資金投入不動產。會中以「流量」與「存量」說明其財富結構：本業創造的收入是流量，逐年累積的房地與投資是存量。這項區分有助於安排規劃順序。既有資產可以逐筆檢查，不必一次全部移轉；未來新增資金與投資，則可提前確認出資人、持有人、管理者及收益歸屬。
對有多家公司、且房地分散於不同家族成員名下的家族，尤其需要核對：
- 資金由誰提供，是否有付款及帳務紀錄。
- 公司與個人之間的往來，是否具有明確法律依據。
- 登記所有權、實際出資及收益安排是否一致。
- 借款、保證與資產負擔，是否影響其他家族成員。
資金流向清楚，才能形成可信的資產清冊，並支持後續財稅與傳承評估。
房地資產充足，不代表急用現金充足
會中家族成員提到，長輩習慣將賺到的錢持續投入房地，但不動產需要時間才能變現。她也提出：「公司現在的錢是公司要用的，如果拿去繳遺產稅，公司怎麼走？」這是整場討論最具體的風險之一。資產價值、租金收入與可立即動用的現金，是不同概念。家族需要資金時，房地未必能在理想時間與價格下出售；企業營運資金也不能直接視為家族個人的備用金。
瑞福家族辦公室建議將資金需求分成三部分：長輩生活與照護、企業營運與工程周轉，以及家族重大事件的備用資金。再依需求評估現金、存款、可變現投資與適合的保險安排。
瑞福家族辦公室提醒｜規劃的重點，是避免家族在需要穩定時，被迫出售重要資產或抽離企業資金。
經營者、股東與家族成員，需要分別安排權利與責任
在輔導期間家族會議對話也延伸到家族成員參與程度不同的問題：有人投入日常經營，承擔員工、客戶與業績責任；有人未參與經營，但持有股權或享有資產收益。當家族延伸到第三代，成員增加、生活選擇分歧，原本靠默契運作的方式，可能逐漸難以維持。
瑞福家族辦公室會協助家族分別討論經營薪酬、股東收益與家族照顧，並建立重大決策、資訊提供、股權移轉及退出機制。未來若評估閉鎖性股份有限公司或其他治理工具，也應先確認要解決的是決策集中、股權流動、收益安排，還是成員退出問題，再進行法律與財稅設計。
企業團隊能否接續，也影響資產傳承
家族會議討論到後半段，家族成員談到主管培育的困難：公司投入時間訓練人才，卻經常在兩、三年後面對離職，使經營者難以建立穩定團隊。這提醒家族，傳承除了資產與股權，也包括企業能否持續運作。
若二代接手後，所有業務與管理仍集中於少數家族成員，交棒的負擔就不會因產權移轉而減少。人才培育需要清楚的成長階段、可承擔的任務、逐步授權與成果回饋，讓同仁看見在公司的發展機會。
瑞福家族辦公室提醒｜企業經營能力與家族資產管理應同步檢視，才能支持長期交棒。
從盤點、試算到共識，分階段推進
這場會議屬於瑞福家族辦公室在輔導過程前期的一大重點「需求釐清」，尚未形成最終持有或節稅方案。後續應依序完成資產與股權盤點、資金往來查核、流動性評估，以及不同持有和傳承方式的比較。試算結果也需要回到家族討論：長輩希望保留哪些保障？二代願意承擔哪些責任？不同成員如何取得收益？重要資產由誰管理，重大事項如何決定？
瑞福家族辦公室提醒，傳承規劃的重點，是讓資產安排、企業經營與家族需求彼此銜接。透過前期的釐清家族資料、傳承需求想法、可比較的規劃方案以及共同期望遵循的價值觀與家族制度，讓家族在累積財富之後，也具備管理、交棒與持續合作的能力。
本文依實際會議內容匿名整理，並加入瑞福家族辦公室的分析觀點；個案持有架構、稅負與工具適用性，仍須依完整資料評估。
關於力誠國際與瑞福家族辦公室
力誠國際管理顧問有限公司為深耕跨境資產規劃、企業治理與財務結構設計的專業顧問機構。旗下「瑞福家族辦公室」專精於家族永續傳承，協助台灣家族企業與跨境台商在家族企業、家族財富與家族成員的交集點上，建構整合性的治理架構。憑藉國際視野與在地落地能力，提供全方位解決方案，協助客戶在變動局勢中實現資產穩健增長，點擊了解更多力誠國際家族辦公室資訊
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