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2023年網路大數據查稅與您的關係
作者：力誠國際管理顧問
在這個數位化的時代，網路交易已經成為我們日常生活的一部分。無論是購物、支付賬單，或是接收款項，網路平台提供了一個便利的方式來完成這些交易。然而，這也帶來了一個新的問題：如何確保這些交易的合法性和透明度？2023年，網路大數據查稅成為了一個熱門的話題，尤其是與高頻存入帳戶相關的部分。
高頻存入帳戶的定義
首先，我們需要了解什麼是「高頻存入帳戶」。簡單來說，當一個帳戶在一年之內（從一月一日到十二月三十一日）的存轉匯入金額累積達到新臺幣240萬元，且在該年度中有任何4個月份的存轉匯入筆數每月達到200筆時，該帳戶就會被定義為高頻存入帳戶。
高頻交易的標準
高頻交易的標準包括了一些特定的非銷售性質交易項目，例如由台灣票據交換所媒體交換的自動轉帳業務的代付交易。然而，如果交易項目屬於貨款、零星轉帳、銀行轉帳等，則仍會被列入計算範圍。
高頻存入的影響
當一個帳戶被定義為高頻存入帳戶時，金融機構會在每年3月底前，將前一年度的身分資料和交易紀錄提供給財政資訊中心。這意味著，最快在2023年3月31日前，2022年的高頻交易帳戶資料就會被提供出來。
銀行提供的資料
金融機構會提供一些特定的資料給稅捐稽徵機關，以確認金融帳戶的身分。這些資料包括姓名、身分證明文件的種類和號碼、以及金融帳戶的開戶日期。此外，金融機構也會提供一些必要的交易紀錄，例如金融機構的代號和帳號、存轉匯入的金額和時間等。
國稅局的查核目的
近年來，由於網路交易的蓬勃發展，許多民眾開始兼職成為網路賣家。然而，由於這類營業人多使用個人帳戶收款，因此稅務的掌握變得困難。為了掌握稅源並遏止逃漏，國稅局會利用跨域資料庫或大數據來蒐集課稅資料。
網路賣家的稅務管理
對於網路賣家來說，主要的課稅標準是根據財政部每月營業人使用統一發票的平均每月銷售額20萬元所估算出的全年金額。換句話說，如果個人帳戶全年的存入金額累積達到240萬元，且任4個月份的存轉匯入筆數每月達到200筆，這樣的網路賣家就會被視為未來的查稅對象。
高頻存入的項目定義
根據金融機構提供的資料，如果存入的款項屬於某些特定的情形，例如由台灣票據交換所媒體交換的自動轉帳業務的代付交易，則不會被認定為高頻交易。
網路賣家的營業登記
根據國稅局的規定，從事境內網路交易銷售貨物或勞務的網路賣家，如果每月的銷售額未超過8萬元（銷售勞務者為4萬元），可以暫時免向國稅局辦理稅籍登記。然而，如果當月的銷售額超過這個標準，則必須向國稅局辦理稅籍登記。
分享解決策略-力誠國際管理顧問
網路賣家的稅務警訊 財政部於6/27正式實施「個人金融帳戶高頻交易資料作業規範」，並將追溯至2022年初的交易資料。因此，對於那些未進行商業登記，且使用個人帳戶進行交易的網路賣家來說，一旦被國稅局查獲並認定為逃漏稅行為，除了需要補繳稅款外，還可能面臨額外的處罰。
在這個數位時代，網路賣家更需留意自身的稅務問題。深入理解高頻交易帳戶的定義、銀行所提供的資料、以及國稅局查核的目的，將有助於網路賣家更精準地規劃業務，並規避未來可能的稅務風險。
對於長期經營網路副業的賣家而言，在享受副業帶來的額外收入時，也應該留意是否踩到稅務的地雷。主動進行稅籍登記、補報漏繳的稅款、正確使用公司帳戶進行收款，以及誠實開立發票與金流對帳，是確保業務長久穩定發展的基石。
FAQs
Q: 高頻存入帳戶的定義是什麼？
A: 當一個帳戶在一年內的存轉匯入金額累積達到新臺幣240萬元，且在該年度中有任何4個月份的存轉匯入筆數每月達到200筆時，該帳戶就會被定義為高頻存入帳戶。
Q: 銀行會提供哪些資料給稅捐稽徵機關？
A: 銀行會提供包括姓名、身分證明文件的種類和號碼、金融帳戶的開戶日期等身分資料，以及金融機構的代號和帳號、存轉匯入的金額和時間等交易紀錄。
Q: 網路賣家的稅務管理有哪些要點？
A: 網路賣家應注意其存入金額是否達到240萬元，且任4個月份的存轉匯入筆數每月是否達到200筆，以確保不會成為查稅的對象。
Q: 網路賣家需要辦理營業登記嗎？
A: 如果網路賣家每月的銷售額未超過8萬元（銷售勞務者為4萬元），可以暫時免向國稅局辦理稅籍登記。但如果當月銷售額超過這個標準，則必須辦理。
Q: 高頻存入的項目定義包括哪些？
A: 高頻存入的項目定義排除了一些特定的非銷售性質交易項目，
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