員工因公司業務需出差至其他縣市，必須要花費的車資、住宿等差旅費用，要如何報銷才算合規？撥補的錢算員工的薪資所得嗎？
應請出差人填寫出差旅費報支單，內容以敘述式說明：
- 出差人及其職稱
- 出差原因
- 出差期間
- 出差地點
- 相關出差證明/費用收據(見下說明)
國內出差的差旅費申請入公司費用，應具備以下證明：
- 交通車資
- 乘坐飛機：機票票根或電子機票及登機證。
- 高速鐵路：車票票根或購票證明。
- 租賃之包車：應取得車公司(行)之統一發票或收據為憑。
- 計程車：乘車證明或是收據
- 其他車資：經手人證明之內部憑證。
- 住宿費：飯店或旅社之發票或收據，抬頭須為公司。
- 膳雜費：職員每日600元；董事長、總經理、經理、廠長以上每日700元，超過標準部分，屬員工之薪資所得，需依所得稅法第89條第3款規定進行所得申報。(註※)
※差旅費用撥款需要納入員工薪資所得及二代健保申報嗎？
依所得稅法第14條第1項第3類薪資所得第2款但書及營利事業所得稅查核準則第74條第3款規定，公司基於業務需要，派遣員工至外地出差，所核實支付之交通、膳宿雜費，除國內宿費應取得旅館業者書有抬頭之統一發票或普通收據，予以核實認定外，未超過規定之金額者，屬旅費性質無需列入員工薪資所得扣繳，並建議與薪資分開發放；惟若按期定額給付之交通、膳宿雜費，則屬津貼性質，應併計員工之薪資所得扣繳稅款。
差旅報支單歡迎來信索取
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資料來源：財政部國稅局
