撰文日期：2026.10.2
撰文者：力誠國際顧問有限公司總經理彭國誠、瑞福家族辦公室執行長張真瑋
力誠國際瑞福家族辦公室長期觀察台灣家族企業與跨境台商後發現，家族企業接班是一項整體工程，同時牽動三個系統：家族系統 (關係與價值)、所有權系統 (股權與控制安排)、管理系統 (董事會治理與經營授權)。當台灣第一代創業者逐步進入高齡階段，世代交接的壓力隨之浮現。正式治理制度的成熟度與企業競爭力同步提升，接班風險就能降低，家族關係與經營穩定性也更有保障。本文以制度面與情感維繫雙軸，整理接班挑戰與治理趨勢，提供資訊與洞察。
以治理轉型迎接台灣家族企業接班潮
從「人選安排」走向「家族治理、企業治理」
隨著上一代逐步接近退休年齡，家族企業接班已成為許多台灣企業的重要議題。台灣董事學會於《2018 華人家族關鍵報告》指出，家族企業占國內企業總家數約65%、總市值約55%，這代表接班是台灣經濟結構下普遍而現實的課題。
接班涵蓋所有權傳承、股權安排、董事席次與決策權分配，也包括家族成員在家族治理架構裡的角色與責任。這些議題完成制度化後，接班能聚焦在企業的人事調整，家庭關係、經營與股權都更穩定。接班規劃以制度為基礎、權責邊界清楚，就能從「人選」推進到「制度」層次。
家族治理制度降低世代交接風險
正式治理與非正式治理：各自回應不同的衝突來源
在世代交接的情境下，家族治理通常同時包含非正式與正式兩個層次。非正式治理偏向情感連結、價值觀傳承與互信建立；正式治理則用明文規範，清楚界定家族成員的權利義務、決策流程、股權進退場、財富分配與衝突處理方式。當家族與企業出現分歧時，大家就有一套可以依循、也說得清楚的「制度語言」。
安永聯合會計師事務所 EY Taiwan 與國立政治大學商學院合作的《2024家族企業家族治理調查》（回收52份有效樣本，對象為臺灣上市櫃公司中的家族企業）顯示，家族情感維繫最常見的方式是聚餐（約39%），其次是旅遊與掃墓，69%的受訪家族企業定期舉辦聚會。同一份調查中，正式家族治理機制的分布如下：
- 家族企業董事會或股東會：約32%
- 家族信託契約、家族閉鎖性公司章程：約22%
- 未設置正式治理機制：約29%
家族憲法、家族會議、家族辦公室、信託規劃與閉鎖性公司等工具的重點，在於把口頭默契與模糊期待，轉成可重複運作、可檢視、也能更新的安排。瑞福家族辦公室的服務涵蓋家族憲章制定、家族信託建立、家族委員會運作支持、股權架構規劃與家族秘書服務，因為治理在實務上是家族系統、所有權系統與管理系統的交會點。力誠國際總經理彭國誠多次強調，治理工具需要以「可執行、能長期維持」的架構為基礎，並持續更新。制度完善之外，同步投入接班人培養與情感維繫，治理才能在關鍵時刻穩定運作。
接班人計畫並行推進能力養成、角色定位與情感維繫
安永的《2024家族企業家族治理調查》顯示，家族企業最看重的接班人特質依序為經營獲利的能力（27%）、正直誠信（26%）與創新、企業變革的能力（26%）；67%的受訪家族企業已建立接班人計畫，64%安排接班人直接進入家族企業培訓，37%希望接班人先到外部企業磨練。接班規劃把能力養成與組織角色定位談清楚，才能讓名義、授權、職銜與決策權一致，家族會議與董事會也能依事實討論。
宏碁股份有限公司的案例顯示，傳承不一定要由家族成員直接掌舵。宏碁集團創辦人施振榮於2019年制定「家族事業治理準則」，年滿18歲的家族成員都須簽署，經營權則交由專業經理人與董事會機制承接。
情感維繫的功能是累積互信、支持制度落地，並保護家族的無形資產，成為治理運作的基礎條件。瑞福家族辦公室透過人力資本培育、角色定位討論、家族委員會運作與家族秘書協調，讓制度與關係持續對話並定期檢視。
從經營權到資產傳承：家族企業接班走向整合治理
把所有權、經營權與家族財富安排放在同一張治理地圖
近年的趨勢是，台灣家族企業接班逐步走向「整合治理」。接班討論同步涵蓋總經理人選、所有權移轉、經營權授權、股權集中與退場機制、財富傳承與社會回饋。實務上常見的傳承方式包括自然繼承、二代共治、由董事會決定專業經理人任用，並搭配遺囑、信託與家族憲章等安排，讓家族系統的價值與參與原則、所有權系統的表決權與控制權配置、管理系統的董事會治理與經營責任，各自站穩位置，也彼此對得上。家族可以透過治理設計參與企業方向，未必需要直接管理日常營運；關鍵在於治理設計清楚，並在世代交接時維持權責界線。
玉山銀行與安侯建業聯合會計師事務所(KPMG Taiwan)於《2026台灣高資產顧客財富管理與傳承調研報告》顯示，85%的高資產顧客已進行或準備啟動傳承規劃。因此，信託規劃、閉鎖性公司等工具成為討論重點，目的在於為所有權結構、股東進退場與資產保全建立能長期運作的安排。
台灣家族企業接班的議題重心，正從「誰接」轉向「如何在制度、關係與資產之間建立可持續的秩序」。家族治理、接班人計畫、家族憲法、家族會議、信託規劃與閉鎖性公司等工具，分別回應家族系統、所有權系統與管理系統在世代交接時的不同議題。情感維繫則是讓制度能被理解、被遵循並持續更新的底層條件。瑞福家族辦公室以長期觀察與跨領域整合，陪伴家族在治理架構、企業接班、股權安排與家族傳承之間建立一致語言與可運作安排，讓家族企業接班成為「可被管理的風險」與「可被維持的秩序」。
關於力誠國際與瑞福家族辦公室
力誠國際管理顧問有限公司為深耕跨境資產規劃、企業治理與財務結構設計的專業顧問機構。旗下「瑞福家族辦公室」專精於家族永續傳承，協助台灣家族企業與跨境台商在家族企業、家族財富與家族成員的交集點上，建構整合性的治理架構。憑藉國際視野與在地落地能力，提供全方位解決方案，協助客戶在變動局勢中實現資產穩健增長，點擊了解更多力誠國際家族辦公室資訊
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