撰文日期：2026.3.2
撰文者：力誠國際顧問有限公司 李名媛 顧問
許多父母在規劃將房地產傳承給下一代時，除了房地產本身，往往會因為體恤子女經濟負擔，連同土地增值稅（土增稅）與契稅也一併代為繳納。然而，在國稅局眼中可能被視為「額外贈與」，導致贈與稅負擔不減反增。
為什麼「代繳」會增加稅金？
根據稅法規定，不動產贈與所產生的土增稅與契稅，本質上應由受贈人(子女)負擔。如果這筆錢由父母代繳，法律上會視同父母「額外贈與了一筆現金」給子女，必須併入贈與總額計算。
案例試算：差一點差很多！
以高雄國稅局分享的案例來看，甲君贈與價值 900 萬元 的房地給兒子，應納稅額(土增稅及契稅)共129萬元。
結果： 僅僅因為「誰出錢繳稅」的不同，甲君就得多繳 12.9 萬元 的贈與稅！
顧問的 3 個小叮嚀
為了確保您的傳承心意不打折扣，在進行不動產贈與時請注意：
- 資金路徑要清晰：理想情況是由子女名下的帳戶支付相關稅款，並保留轉帳與完稅證明。
- 預留繳稅現金：若子女無足夠現金，可事先規劃在每年的免稅額度內(目前為每年 244 萬元)先行贈與現金，再由子女自行繳納稅款。
- 保留所有單據：包含稅單影本及相關資金支付證明，以應對國稅局日後的查核，確保稅務規劃的合法性。
不動產贈與涉及法令細節多，建議在規劃初期諮詢專業顧問，才能讓資產傳承既圓滿又節稅。
資料來源： 民眾贈與房地差一步，稅金竟多12.9萬元！國稅局：關鍵在於「誰」繳稅-財政部高雄國稅局全球資訊網
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