快速瞭解中秋節公司送禮的稅務問題與解決方案。力誠國際管理顧問提供您專業的稅務建議，從不能扣抵的營業稅到正確的報帳原則，以及如何處理贈送客戶和員工的禮品等稅務問題，確保您的企業在享受節慶的同時，也能確實遵守相關的稅法規定
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隨著營業稅申報期的到來，許多企業都在思考如何合法節省稅金，尤其在中秋佳節這樣的特殊時期。
中秋節是華人世界的重要節日，送禮已成為一種文化。但企業在送禮時，是否可以抵稅？如何正確處理這些交際饋贈產生的帳務？本文將為您詳細解析。
中秋送禮的稅務地雷：
中秋節送禮已成為一種習俗，但如何正確報帳這些禮品，卻是許多企業的疑惑。本文將針對營業稅和營利事業所得稅的報帳方式，根據不同的受贈對象提供專業建議。
不能扣抵營業稅的中秋禮品：
中秋禮品可以分為兩種，一是外部購入的，二是公司自家生產的。若是外部購入的中秋禮品，在營業稅申報時是不能扣抵的。此外，還需注意是否需要開立發票。
中秋禮品報帳的原則：
根據財政部的規定，以下幾種情況的進項稅額是不能扣抵的：
- 購進之貨物或勞務未依規定取得並保存加值型及非加值型營業稅法第33條規定之憑證者。
- 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。
- 交際應酬用之貨物或勞務。
- 酬勞員工個人之貨物或勞務。
- 自用乘人小汽車。
- 營業人專營第8條第1項免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還，兼營第8條第1項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財政部定之。
- 統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者，但該統一發票係因買受人檢舉而補開者不在此限。
- 營業人進口貨物，被海關查獲短報進口貨物完稅價格，涉有營業稅法第51條第1項各款漏稅處罰情事而追繳稅款，經海關補徵之營業稅額。
- 保稅區營業人或海關管理之免稅商店、離島免稅購物商店辦理保稅貨物盤存，實際盤存數量少於帳面結存數量，經海關補徵之營業稅額。
（加值型及非加值型營業稅法第19條及同法施行細則第30條）
簡而言之，像是「交際應酬用及酬勞員工個人之貨物或勞務其支付之進項稅額，不得扣抵銷項稅額」
。
贈送客戶的注意事項：
當公司招待客戶時，所支付的旅費、住宿費或贈品，都屬於交際應酬用的貨物或勞務，因此其進項稅額是不能扣抵的。
贈送員工的注意事項：
公司在中秋節發給員工的獎金或禮品，屬於「薪資所得」。因此，公司必須為員工扣繳所得稅，並在隔年1月底前，辦理申報扣（免）繳憑單。
中秋送禮的其他小知識：
Q: 不能抵扣5%營業稅，是否就不應該取得發票？
A: 即使不能抵扣5%的營業稅，企業仍應正確取得和保存發票，以確保帳務的正確性。
Q: 公司自產或原購買的貨物轉為交際應酬或酬勞員工時應如何處理？
A: 原先購入的貨物，若後來用於交際應酬或酬勞員工，應依「時價」開立發票。
希望這篇文章能幫助您正確處理中秋送禮的稅務問題，如有任何疑問，歡迎隨時與我們聯繫。
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