力誠集團三月研討會邀請力誠國際管理顧問彭國誠總經理，針對境外公司經濟實質與資產管理，解說全球反避稅浪潮的背景與相關稅改法令趨勢，並解析近期法令變革對使用境外公司的影響，最後匯總未來仍會使用境外公司的應用方法，提供給跨境台商在運用境外公司時做為參考。
全球反避稅浪潮源於跨國企業利用不同國家稅制差異，導致國內稅基侵蝕和利潤移轉，OECD於2013年發佈了「稅基侵蝕與利潤移轉報告」（BEPS報告），同時提出15項行動計畫，聚焦在「一致性、實質性、透明度」，以避免雙重課稅和雙重不課稅。
▌近期法令變革影響
- 經濟實質法案：要求Cayman、BVI等國家註冊的企業符合經濟實質測試並辦理年度申報說明。
- 金融資訊交換：台灣金融機構需向國稅局申報前一年度所辨識的應申報帳戶相關資訊，並與32個租稅協定國進行「金融帳戶資訊交換」。
- 全球最低稅負制：設定跨國企業的全球最低稅率，以確保公平的稅負。
- 外國可受控公司CFC制度：要求營利事業按持股比例計算投資收益，即使CFC未將盈餘實際分配回台灣。
▌使用境外公司的影響
- 世界是平的：應決定最終納稅地點和最終受益人的稅務居民設定，包括貿易和生活所需的資金安排。
- 避免重複課稅：備境外公司的財報和會計憑證，避免重複課稅的疑慮。
- 做好傳承架構：需留意國內遺贈稅的問題，以及資產轉移的時機和納稅義務人的國籍。
▌未來境外公司的應用
- 使用境外公司資產法人化：透過境外公司集中管理國內和國外的資產和企業。
- 資產隱密性：部分境外公司修法要求的財報僅歸檔到國外註冊代理人，保留給境外公司使用者隱密性的空間
- 資產保全：與資產設定/質、信託概念一樣，作為資產保全工具之一。
由於各企業集團的產業類別、組織型態與拓展目標不盡相同，使用工具及服務模式需客製化量身打造，歡迎進一步與力誠集團洽詢。
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