力誠2023年度最後一場研討會特別邀請常年合作夥伴——「凱傑聯合會計師事務所」林于聖會計師,分享CFC實施重點,以及傳承遺贈規劃與節稅工具,使用案例解說不動產新舊制差異、保險與信託架構,以及控股公司應用,並解析各資產的遺贈時機,以達到最佳稅務規劃。
《CFC》第一次申報,立即為您的稅務健檢
因應受控外國企業(CFC)新稅制於112年1月1日上路實施,境外公司海外所得未分配不再為可完全遞延稅賦,如不符合豁免條款將直接納入母公司當年度淨利。會中解說CFC實施前後的稅負效果,個人及營利事業有哪些豁免規定以及適用對象是哪些,核心建議為先檢閱整體盈餘,再檢閱個別盈餘。
林于聖會計師特別提醒,如有OBU公司與CFC議題相關之境外投資公司等,若先整理好帳冊,再進行下一步會相對順利。
112年度的CFC將於113年進行第一次申報,企業應準備境外公司的財務報表、會計師簽證與集團架構,因公司功能別(投資/控股/貿易)、交易模式不同,如有相關需求,建議進一步與力誠洽詢跨境集團財稅架構。
實用遺贈傳承工具解密
林于聖會計師說明,常見擁有大量股票資產的個人,透過本金自益、孳息他益的規劃,除可達到財產移轉效果外,亦可因孳息的贈與價值計算認定,合法節省贈與稅,但提醒若委託人係企業主或大股東,利用可得知或控制盈餘分配政策之便,簽訂形式上的信託,會有實質課稅原則的適用,不可不慎!
針對國人普遍喜愛持有不動產作為資產的特性,林于聖會計師解釋:
- 透過投資公司、閉鎖型公司、特別股持有,可減少分家產時的紛爭不公,並且不能隨意買賣,未來亦能針對股份的運用進行理性討論。
- 不動產贈與財產價值,依據贈與當下現值計算,土地以土地公告現值或評定標準價格、房屋則以房屋評定標準價格,若有負債可合併計算,再扣除贈與免稅額244萬。
- 父母如規劃附負擔贈與,例如將尚有未清償貸款之不動產贈與子女,須留意子女是否有還款能力。
企業傳承案例眉角
研討會中詳敘台塑長庚持有的基金會、沈殿霞遺贈信託,以及日月光董事長張虔生的「價值投資有限公司」等案例,並揭密許多在企業繼承上,不論規劃由後代繼承或將企業出售,都需要注意的眉角。
末尾林于聖會計師提及現已有越來越多企業使用家族辦公室,以達家族資產管理最佳化,以及永續傳承:家族財富不作所有權的分配,但讓家族成員享有家族財富受益權、教育規劃及接班人培育等資源。
台灣家族企業傳承:3個關鍵挑戰與對應策略
台灣的家族企業創一代目前多半已屆退休之齡,因此關於家族企業的接班與家族財富傳承的討論,近十餘年一直都是各家族、產學界的關注焦點。力誠此場講座以稅務治理出發,幫助來賓做好面對稅法變更趨勢的準備,因為事先做好傳承稅務規劃,能減少稅蝕去財,增加傳承財富,但同時也不斷強調家族無形資產——家族文化、價值觀——的重要性。只有當家族企業管理、財富分配、家族關係維繫三者並重,並透過治理機制與家族辦公室作為整合平台,才能作到家族資本永續傳承!
2023年度歲末研討會大合照 ↓ (為保護客戶隱私,人臉皆使用打霧效果)
▌CFC – 中小企業如何因應第一次申報?立即報名2024/01/24(三)研討會
2024年,受控外國公司(CFC)所得稅法43-3條,即將迎來首次申報,該如何申報?申報後的影響與因應?
實務該怎麼做?本次研討會將深入解析境外公司CFC的申報實務,助您提前布局,應對新的稅務挑戰。
力誠長期關注跨境台商的企業內外經營環境,協助客戶透過正確解讀法令,有策略有效率的使用境外公司。
★誠摯邀請對於相關議題有興趣的企業主、高資產人士、專業經理人及其他相關人士報名參加!★
由於各企業集團的產業類別、組織型態與拓展目標不盡相同,使用工具及服務模式需客製化量身打造,歡迎進一步與力誠國際以及瑞福家族辦公室洽詢。
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