力誠2024年度第一場研討會邀請力誠國際管理顧問的彭國誠總經理，針對2023個人CFC申報準備、申報規範以及112年12月修正後申報規定進行分享。

本次活動主軸是以力誠國際會員服務為主軸，對今年5月份第一次針對CFC申報給予說明並針對財政部112年12月22日公告修正CFC辦法，增訂過渡條款，非低稅負地區分配給CFC的111年度及以前年度舊盈餘，在113年3月31日前決議分配可免列入CFC當年盈餘等規定給予更新。

關於更新的內容也提供給與會來賓決策時的思考方向，建議可以依照以下方法進行檢視

1. 檢視集團盈餘分配政策，評估對財務報表之影響；
2. 檢視集團資金需求，分析境外及海外實質營運公司資金水平；
3. 分析資金用途對CFC經濟實質法之影響與潛在議題；
4. 評估分配時股利扣繳稅影響，若符合當地再投資稅收優惠，可暫緩扣繳。

關於CFC申報與否財政部於宣導資料也清楚的說明，彭總經理在本次說明會中也加深與會來賓的印象，從CFC的定義，以及是否是中華民國稅務居民的角度切入需要關切的稅務申報人，再延伸到申報範圍稅稅額試算和避免雙重課稅。

最後也提示，關於CFC應積極準備申報文件和帳冊資料，以充份的準備來應對第一次申報工作。

申報時應提示文件

必備：

1. 個人及其關係人之結構圖，12月31日持有股份與持有比率
2. 經合格會計師查核簽證或所在地稽徵機關確認真實性之CFC財務報表
3. CFC營利所得計算表
4. CFC之轉投資事業股東同意書或股東會議事錄

其他：

1. CFC前10年虧損扣除表
2. 符合規定經公認之境外納稅憑證
3. CFC之轉投資事業經驗證減資彌補虧損、合併、破產或清算證明文件

備查：

1. 個人及其關係人持股變動明細
2. 非低稅負國家或地區轉投資事業財務報表

※營利事業應備妥足資證明CFC符合實質營運活動豁免規定之相關證明文件，且應於稽徵機關書面調查函送達之日起一個月內提示，欲申請展延者，應於期間屆滿前申請，且延長期間最長不得超過一個月，並以一次為限。

(資料來源：財政部國稅局)

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